Налог на недвижимость за нежилое помещение. Изучаем какие изменения произошли по имущественному налогу

У жителей Екатеринбурга осталось всего два месяца, чтобы заплатить налог на имущество. Многие уже получили уведомления с указанием крайнего срока оплаты – до 1 декабря 2017 года. При этом жителей многих регионов страны ждал сюрприз – налог на недвижимое имущество, то есть квартиры, дома и гаражи, неожиданно вырос. Причина простая: размер налога стали считать по-новому. Чего в таком случае ждать свердловчанам?

СВЕРДЛОВСКАЯ ОБЛАСТЬ ПЛАТИТ НАЛОГ ПО ИНВЕНТАРИЗАЦИОННОЙ СТОИМОСТИ НЕДВИЖИМОСТИ

Сразу спешим успокоить – уральцев изменения не затронут. По крайней мере, в этом году. Дело в том, что многие регионы перешли на новый принцип расчета размера налога. Раньше они проводили его на основе инвентаризационной стоимости недвижимости. Сейчас же стали учитывать кадастровую стоимость.

– Это две разные налоговые базы, – объяснил Павел Ваняшин , начальник отдела налогообложения имущества УФНС по Свердловской области. – Инвентаризационная стоимость это оценочная стоимость, которую проводили органы технической инвентаризации на 1 января 2013 года. Она умножается на коэффициент-дефлятор (устанавливается каждый год, учитывает изменение потребительских цен на товары, - Ред.). Кадастровую же стоимость устанавливает региональное правительство. Эта информация вносится в государственный кадастр недвижимости, и тоже представляется в адрес налоговых органов. На основании нее расчет налогов производится.

Инвентаризационная стоимость рассчитывается исходя из степени износа здания, а также материалов, из которых оно было построено. Она далека от настоящей. Кадастровая же стоимость учитывает район, в котором находится дом, инфраструктуру, степень комфорта проживания. Она ближе к реальной рыночной цене квартиры. Разумеется, в каждом случае итоговая величина налога может быть разной, но принято считать, что инвентаризационная стоимость квартиры все-таки меньше, чем кадастровая.

При расчете налога на недвижимое имущество по кадастровой стоимости больше всего размер налога вырос у жильцов старых квартир, ведь из-за инфляции инвентаризационная стоимость их квадратных метров была очень низкой – почти символической. Те же, кто купили квартиры в новостройках, не заметят особой разницы. Но жителям Екатеринбурга и Свердловской области об этом все равно пока беспокоиться рано.

– Решение о переходе на расчет налогов по кадастровой стоимости должно быть принято на уровне региона, – уточнил Павел Ваняшин. – В Свердловской области такого решения пока принято не было. В 2017 году мы считаем налоги за 2016 год по инвентаризационной стоимости. В следующем году, 2018-м, мы будем считать их за 2017-й тоже по инвентаризационной стоимости. Поскольку этот налоговый закон должен быть принят до начала периода налогообложения, ближайший год с которого, возможно, мы будем платить налог, рассчитанный по кадастровой стоимости – это 2018-й год.

Опять же, это случится, если в ближайшее время наш регион примет такое решение. Уведомления с новыми ценами нам, в таком случае, придут лишь в 2019 году. Узнать инвентаризационную стоимость своей квартиры можно в Бюро технической инвентаризации Екатеринбурга. Именно оттуда эта информация поступает в УФНС по Свердловской области.

– Вы можете прийти к нам в офис на Вайнера , 9а и заказать справку. Стоимость – 1000 рублей. Выдается сразу, – объяснили в БТИ Екатеринбурга. – С собой надо взять паспорт и свидетельство на квартиру. Но цифра будет на 2013 год, потому что с той поры мы перестали оперировать коэффициентами. Инвентаризационную стоимость заменила кадастровая. Поэтому, если цифра за 2013 год у вас уже есть, то справку можно не заказывать.

МОЖНО ЛИ СЭКОНОМИТЬ

Сэкономить на выплате налога на имущество не получится. Но есть льготы. Список категорий граждан, которые входят в него, довольно обширен. Так, в нем есть Герои Советского Союза и Российской Федерации, инвалиды I и II группы, участники Великой Отечественной войны, военнослужащие… Полностью со списком можно ознакомиться на сайте nalog.ru.

– Для получения льготы по налогу на имущество физических лиц соответствующее заявление и необходимые документы, подтверждающие право на льготу, можно подавать в любой налоговый орган по своему выбору, – сообщили в УФНС по Свердловской области. – Предварительно записаться на прием в инспекцию можно с помощью сервиса на сайте ФНС России «Онлайн запись на прием в инспекцию».

Например, лица, участвовавшие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектов освобождаются от выплаты налога полностью.

Ставка налога на недвижимое имущество для физических лиц в Екатеринбурге в 2017 году

Объект стоимостью до 300 000 рублей (включительно) – ставка налога 0,1%

Объект стоимостью свыше 300 000 рублей до 500 000 рублей (включительно) – ставка налога 0,25%

Объект стоимостью свыше 500 000 рублей – ставка налога 2500 рублей+1% от суммы свыше 500 000 рублей.

В 2019 году налог на недвижимость для физических лиц рассчитывается исходя из кадастровой стоимости имущества, с установленной ставкой 0,1 %. Ранее 2018 года для исчисления обязательного сбора принималась за основу инвентаризационная стоимость недвижимого имущества.

Как рассчитать налог на имущество физических лиц

С 2017 года в основу исчисления налога на имущество легла кадастровая стоимость, которая зачастую значительно выше ранее используемой инвентаризационной.

Заметим , что кадастровая стоимость может отличаться от рыночной в большую сторону, поскольку не является абсолютно точным показателем. Так как состоит из усредненной оценки объекта по кадастровому району с учетом даты ввода в эксплуатацию и некоторых особенностей строения. Законодательством установлено, что один раз в пять лет кадастровая стоимость должна подвергаться уточнению, пересчету на основании данных независимых оценщиков.

Для расчёта налога за 2018 год, нужно знать:

1. Кадастровую и инвентаризационную стоимость.

2. Коэффициент-дефлятор:

• в 2017 год – 1,425;
• в 2018 год – 1,481.

3. Понижающий коэффициент.

Те регионы, которые перешли на кадастровую стоимость, сейчас для них действует переходный период в течение которого произойдет постепенный рост налога в отведенный срок. Понижающий коэффициент будет увеличиваться на 0,2 каждый год (не превышая 0,6), при этом максимальное увеличение стоимости налога не должно превышать 20 %.

Понижающий коэффициент применяющий только когда кадастровая стоимость выше инвентаризационной.

Например : Если в Саратовской области в качестве исчисления налога утвердили кадастровую стоимость в 2018 году, то коэффициент будет равен 0,2. Тогда как в Оренбургской области утвердили раньше на год, соответственно коэффициент равен 0,4.

Еще в 5 регионах считают налог по старому:

• Волгоградская область;
• Иркутская область;
• Курганская область;
• Республика Крым;
• г. Севастополь.

С 1 января 2020 года при расчете налога учитывается только кадастровая стоимость.

4. Ставку налога.

Ставка сбора на имущество физических лиц в 2019 году составит 0,1 %, исчисленная от стоимости по данным кадастра. Под обложение им попадут все жилые помещения, а также постройки хозяйственного назначения более 50 кв. метров, в случае расположения на участке земли под цели строительства, подсобного хозяйства и т. д.

В некоторых городах налоговая ставка может меняться в зависимости от строения будь там гараж квартира или жилой дом, рекомендуем точную информацию проверить в сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам «.

Следуйте инструкции:

• отметьте нужный «Вид налога»;
• необходимо выбрать налоговый период;
• выберите «Субъект РФ»;
• уточните «Муниципальное образование»;
• нажать кнопку Найти;
• далее будет сформирована таблица, в ней нажмите по ссылке «Подробнее» и откроется вся информация по налоговым ставкам в данном регионе.

5. Для плательщиков имущественного налога предусмотрен налоговый вычет, согласно пп. 3 — 6 ст. 403 НК РФ. Устанавливается норматив площади, который уменьшает налоговую базу недвижимости для:

• комнаты (часть квартиры) на 10 кв. метров;
• квартиры (часть дома) на 20 кв. метров;
• жилого дома на 50 кв. метров.
• многодетной семьи имеющих от 3 несовершеннолетних детей, к выше изложенному нормативу добавляется 5 кв.м. для квартир и комнат, 7 кв.м. для домов.
• единого недвижимого комплекса (входит один жилой дом) — 1 млн. рублей из кадастровой стоимости (определение ЕНК дано в ст. 133.1 ГК).

Вычет применяются автоматически при расчетах налога и не требуют заявительного характера. На ту разницу, которая составит в итоге, и будет исчисляться налог на имущество физических лиц. Таким образом, если расчетным путем окажется ноль, то платить окажется не с чего и оплачивать налог не нужно.

6. Чтобы уменьшить как-то нагрузку для нуждающихся предусмотрены .

Формула расчета налога на недвижимость в 2019 году

H = (H1 – H2) × K + H2, где

• H1 — величина налога, вычисленная исходя из кадастровой стоимости;
• H2 — величина налога, вычисленная исходя из инвентаризационной стоимости;
• K — понижающий коэффициент.

H1 = (KC – B) × D × C

H2 = (ИC × D) × КД × C, где

• KC — цена объекта по кадастру;
• ИC — цена объекта определенная по старому, на основе инвентаризационной цены (устанавливается БТИ);
• B — вычет имущественный;
• D — доля (при условии, если собственность разделена на доли и необходимо узнать расчет её части);
• КД — коэфф. дефлятор;
• C — ставка.

Пример расчета

Рассмотрим обычную двухкомнатную квартиру в Тюмени площадью 62 кв.метров, с кадастровой стоимостью в 2,26 млн. руб. и инвентаризационной — 250 000 руб. без разделенных долей.

Сначала найдем H1:

Расчетным путем выведем стоимость одного квадратного метра, разделив на площадь.

1 984 000 / 62 = 32 000 руб. за 1 кв. метр

Затем рассчитаем площадь квартиры которая подлежит налогообложению с учетом налогового вычета:

62 – 20 = 42 кв. м.

Остается умножить их на кадастровую стоимость метра площади:

42 × 32 000 = 1 344 000 рублей.

Применив ставку 0,1%, найдем сумму налога на имущество.

1 344 000 × 0,1 % = 1 344 рублей.

Рассчитаем пример для многодетной семьи, где имеются 3 ребенка. С учетом льготы дополнительно добавится к нормативной площади 15 кв. метров.

62 — (20 + 15) = 27 кв. м.

(27 × 32 000) × 0,1 % = 864 рублей.

Экономия составит 480 рублей в год.

250 000 × 1,481 × 0,1 % = 370 рублей.

Так как сумма 1344 или 864 > 370, произведем корректировку суммы налога с учетом понижающего коэффициента. В противном случае, если H1 < H2, уплачивается налог H1.

Переход на KC в Тюменской области установлен в 2018 году (закон Тюменской области от 24.10.2017 № 76), соответственно К = 0,2 (согласно ст. 408 НК РФ).

H = (1344 — 370) × 0,2 + 370 = 565 руб.

H = (864 — 370) × 0,2 + 370 = 469 руб. (многодетная семья)

Прибавим к этому другие объекты, которыми может владеть семья (земля под дачей, гараж, автомобиль), и в итоге сумма набежит ощутимая, чтобы оплатить все налоги разом.

При этом Московский и Ленинградский регионы оставили самостоятельно определять ставки налога на имущество физических лиц.

Среди проблем новой реформы аналитики называют недостаточное количество аккредитованных оценщиков и их компетентность, которой все больше уделяется внимание при обучении и выдаче аттестата. Уже сейчас можно заметить, что квартира в новостройке по кадастровой стоимости может оказаться дешевле, чем в «хрущевке».

Калькулятор налога на недвижимость в 2019 году для физических лиц

Для этого выбираем → вид налога → год → регион → кадастровый номер…

Налог на гараж для физических лиц в 2019 году

Любое недвижимое имущество граждан, в том числе нежилое, к которому относится и гараж, является объектом налогообложения. Эта норма закреплена в Налоговом кодексе.

Сам налог относится к местным и его ставки определяют НК РФ и нормативные акты властей территорий. Базовая ставка для гаража составляет 0,1% от его кадастровой стоимости. Местные власти могут устанавливать своё значение, но НК ограничивает верхнюю планку налога. Для его расчета применяется суммарная стоимость всего имущества:

• 300 — 500 тыс. рублей предельные величины будут ограничены — 0,3 %,
• свыше 500 тыс. рублей – до 2 %.

Отметим, что гаражи участвуют в расчете вместе с иными объектами недвижимости.

Исчисляется налог один раз в год за период с момента возникновения права. Например , гражданин И. купил гараж 5 марта 2019 года. Налог с этого имущества за 2019 год будет рассчитан за 10 месяцев владения.

Собственник гаража также может быть и собственником земли под ним. Тогда за нее уже нужно платить .

Срок уплаты налога за гараж , которым гражданин владел в течение года — 2 декабря следующего за ним года. Сегодня налог на имущество физических лиц за 2018 год необходимо оплатить до 02.12.2019 года.

Для справки: Пенсионеры освобождены от имущественного налога на все жилые и нежилые объекты владения. Но, если у пенсионера в собственности несколько гаражей, то освобождается от уплаты налога только один из них на свое усмотрение. За землю под гаражом заплатить придется в любом случае.

Кто может не платить налог на имущество

Ниже мы разберем примеры, когда можно не платить имущественный налог.

Льготы по налогу на имущество для физических лиц

Налоговый кодекс в статьях 399 и 407 определяет льготников по уплате налога на имущество: федеральных по категориям и видам имущества, а также региональных.

• инвалиды групп 1 и 2, а также инвалиды с детства и дети;
• получатели пенсий по старости;
• ветераны ВОВ;
• лица, имеющие звание Герой Советского Союза и Российской Федерации;
• обладатели ордена Славы трех степеней;
• ликвидаторы ЧС, произошедших на радиоактивных объектах: Чернобыльской АЭС, ПО «Маяк», испытаний на полигоне в г. Семипалатинск;
• иные категории военнослужащих, а также их семей.

Статьей 407 НК РФ определено, что физические лица не уплачивают налог за постройки менее 50 кв.метров на землях для ИЖС, огородничества, садоводства и дачи.

Региональные власти могут своими законодательными актами определять местные льготы. Например, в Москве на определенных условиях можно получить освобождение от налога на гараж или машино-место (это понятие введено с 2017 года).

Есть также условия получения льготы:

• объект должен быть в собственности и не использоваться для предпринимательской деятельности;
• если кадастровая стоимость недвижимого объекта выше 300 млн. рублей собственник не может рассчитывать на льготу.

Льготы для пенсионеров

Налог на недвижимость для пенсионеров с 2019 года, которым назначена пенсия по законодательству РФ, освобождены от уплаты налога только на одну единицу каждого вида имущества. Выбрать льготный объект пенсионер может сам. Остальные же облагаются налогом по установленной ставке. Иными словами, только одна квартира и машина в собственности пенсионера освобождена от налога на имущество.

Если у пенсионера, например, несколько квартир, и он не представил в орган ФНС заявление о выборе объекта, по которому хочет получить освобождение от налога, то для льготы принимается та, где сумма налога окажется максимальной.

Ознакомиться со всеми пособиями для пенсионеров можно на сайте ФНС, подробную инструкцию .

Для многодетных семей

На федеральном уровне с 2019 года ввели льготу увеличивающий величину имущественного вычета семье от 3 и более детей. На каждого добавляется 5 кв. м. для квартир и комнат, 7 кв. м. для частных и садоводческих домов.

Так же местные власти на своем уровне могут помочь уменьшить сумму налогов на имущество. Мало кто из территорий решает применять такие меры, пока только Нижний Новгород, Краснодар и Новосибирск решением местных Дум освободили семьи с тремя и более детей от имущественного налога.

Для инвалидов

Налоговый кодекс определил, что инвалиды с детства, ВОВ, а также 1 и 2 групп освобождены от имущественного налога полностью. Это федеральная норма и местные нормативные акты тут роли не играют.

Исключением будет лишь имущество, полученное инвалидом в порядке наследования.

Чтобы узнать точный перечень лиц-льготников и объектов, по которым можно получить льготу, следует обратиться в орган ФНС по месту нахождения имущества. Подать заявление на освобождение от исчисления налога, при этом указать в заявлении сведения об имуществе, по которому вы претендуете на льготу. Право на нее можно подтвердить соответствующими документами.

Воспользоваться льготой по налогу на имущество можно только с месяца, в котором право на нее наступило. За предыдущий период налог будет рассчитан и его следует внести в бюджет. Если же заявление поступило значительно позже наступления права, и гражданин продолжал платить налог, то переплату ему вернут, но только не более чем за три предыдущих года .

Изменения с 1 января 2019 года

Для того, чтобы получить налоговую льготу на имущество, больше нет необходимости передавать в налоговую службу документы, подтверждающие право на льготу. Можно просто заполнить заявление о предоставлении льготы с указанием реквизитов право устанавливающего документа.

Изменения налогового законодательства касаются интересов большинства россиян, поскольку налог на имущество физических лиц платят многие граждане. Исчисление налога будет осуществляться по кадастровой стоимости объекта недвижимости, на такую схему расчета перейдут все регионы к 2020 году.

Пилотные проекты налогообложения по кадастру уже введены в некоторых регионах страны. Собственники получат квитанции с октября 2016 года со значительно изменившимися в большую сторону суммами налога. Более активному и повсеместному введению новых ставок мешает отсутствие кадастровой оценки недвижимости. До сих пор учет велся по устаревшей инвентаризационной оценке жилья, которую осуществляло БТИ.

Важно! Следует иметь ввиду, что:

• Каждый случай уникален и индивидуален.
• Тщательное изучение вопроса не всегда гарантирует положительный исход дела. Он зависит от множества факторов.

Чтобы получить максимально подробную консультацию по своему вопросу, вам достаточно выполнить любой из предложенных вариантов:

Если в ГКН содержатся сведения по кадастровой стоимости объекта недвижимости, то они находятся в свободном доступе. Получить данные можно при личном обращении в МФЦ или Росреестр. Выписка выдается в течение 5 дней и не требует оплаты. По интернету также можно узнать кадастровую стоимость, зная некоторые установочные данные по недвижимости.

1. При отсутствии сведений о кадастровом номере потребуется открыть на портале Росреестра раздел «Справочная информация по объектам недвижимости в режиме online». Потребуется ввести почтовый адрес недвижимости, после чего появится соответствующий ей номер кадастра.
2. При наличии кадастрового номера, пользователь может зайти на официальный сайт УФНС, ввести нужный ГКН и получить соответствующую объекту недвижимости стоимость. Нажав «далее», можно получить информацию по величине имущественного налога и сведения о кадастровом или инвентаризационном способе расчета.

Портал Росреестра предоставляет различные возможности для получения сведений по кадастровой стоимости:

• «Получение сведений из ГКН» - в данном разделе меню можно заказать выписку, срок исполнения 5 дней. Пользователь может проследить этапы исполнения заявки по присвоенному номеру запроса;
• «Публичная кадастровая карта» - карта предоставляет информацию о расположении недвижимости по введенному кадастровому номеру;
• «Справочная информация по объектам недвижимости» - раздел предоставляет сведения по введенному кадастровому номеру, адресу объекта или условному номеру;
• «Получение сведений из фонда данных государственной кадастровой оценки» - раздел предоставляет данные из ГКН по введенному кадастровому номеру.

Следует отметить, что сведения находятся в свободном доступе и получить их может любое заинтересованное лицо. Данные становятся крайне востребованы при переходе на новую систему налогообложения.

Формула расчета налога по кадастровой стоимости недвижимости

Налоги на имущество и землю являются региональными платежами, то есть налогоплательщики вносят средства в муниципальное образование. Местные власти получили полномочия по установлению базы, процента отчисления, срокам и прочим условиям уплаты налогов. Внесенные изменения в гл.32 НК РФ по переходу на учет по ГКН позволят более справедливо и обоснованно разделять недвижимость по уровню комфортности и взыскать налоговую ставку.

Обязанность произвести расчет налога и уведомить собственника возложена на территориальное отделение налоговой инспекции. Расчет производится по стандартной формуле:

Налог = (Кадастровая оценка — Налоговый вычет) х Размер доли собственника х Налоговая ставка

При переходе на кадастровую стоимость, налоговые платежи иногда существенно увеличиваются. Чтобы переход до 2020 года был более плавным, в настоящий период применяется следующая формула:

Налог = (Нк х Ск — Ни х Си) х К + Ни , где:

Нк и Ни — налоги по кадастру и инвентаризации;

Ск и Си — ставки налога по кадастру и инвентаризации;

К — коэффициент, зависящий от типа недвижимости.

Понижающий коэффициент будет расти ежегодно на 20% (0,2-0,8) и к 2020 году составит 100%. Ставка налогообложения зависит от стоимости объекта и его наименования.

Таблица налоговых ставок в % в зависимости от кадастровой стоимости недвижимости в млн. руб.:

Формула применяется только в том случае, когда кадастровая оценка выше инвентаризационной.

Как платить налог по новым правилам в 2017 году

За 2016 год для всех регионов страны установлен срок оплаты имущественного налога до 1 декабря текущего года. Налоговая служба обязана уведомить налогоплательщика за 30 дней до начала срока платежа. При опоздании последует взыскание за каждый день просрочки в ЦБ. Процедура осталась прежней, изменяются суммы взыскания. В настоящее время на новую схему налогообложения переведены 22 региона РФ. По процедуре оплаты практически не возникает вопросов, все претензии граждан связаны с величиной начисления.

Налог на недвижимость взыскивается за последние три года, исковая давность исчисляется с даты направления налогового уведомления.

Поскольку кадастровая оценка максимально приближена к рыночной, налог на недвижимость безусловно возрастет для подавляющего количества граждан. По установленному регламенту ведения ГКН, пересмотр оценки будет осуществляться один раз в пять лет. У собственников существует возможность оспорить назначенную оценку при наличии действительных аргументов.

Помощь от государства собственникам жилья – налоговый вычет

Всем собственникам предоставляется вычет по облагаемой базе с учетом площади объекта:

• комната 10 кв.м;
• квартира 20 кв.м;
• дом 50 кв.м.

На такое количество площади налог не начисляется. Например, если комната составляет 18 кв.м, то оплачивать налог потребуется только за 8 кв.м. Если льготная площадь равна общей или меньше ее, то собственник освобождается от платежа. Уменьшение облагаемой площади имеет место только при переходе на кадастровый учет.

Как рассчитать налоговый вычет при долевой собственности

Владея долей в объекте недвижимости, собственник имеет обязательства только по своей части недвижимости. Существующий налоговый вычет предоставляется на общую площадь и соответственно разделяется по долевому владению граждан. Например, если собственников квартиры двое и они владеют равными долями, то каждому из них положен вычет по 10 кв.м.

Пример расчета платежа за жилье

На самом деле кадастровый учет стоимости будет невыгоден владельцам элитной недвижимости, объектов коммерческого использования и жилья повышенной площади. Владельцы стандартных квартир не почувствуют значительную разницу в платежах.

Пример : рассматривается стандартная квартира общей площадью 50 кв.м. Стоимость по инвентаризации БТИ составляла 186 тыс. рублей, по кадастру 196 тыс. рублей. При обеих формах учета коэффициент для жилого фонда составляет 0,1%.

196 тыс. рублей / 50 = 3920 рублей — цена одного метра по кадастру.

3 920 х 20 = 78 400 рублей — сумма налогового вычета для квартиры.

196 000 – 78 400 = 117 600 рублей — сумма облагается налогом.

117 600 х 0,1% = 117 рублей 60 копеек — размер имущественного налога по кадастру. Ранее собственник оплачивал 186 рублей (186 000 х 0,1%) по инвентаризации. Пример показывает, что порой кадастровая оценка выгодней для собственников стандартного жилья невысокого ценового диапазона.

Какими льготами можно воспользоваться собственникам недвижимости

В первую очередь к налоговым льготам следует отнести понижающий коэффициент, который будет действовать до 2020 года по всей стране. Кроме того, региональное правительство имеет право варьировать размер налога и расширять список федеральных льготников. Сюда относятся инвалиды 1и 2 группы, многодетные граждане, пенсионеры и др.

Законодатель изменил ранее существующие правила по льготам. Теперь можно быть освобожденным от платежа только по одному объекту. Ранее граждане стремились переписать имущество на старших членов семьи, являющихся пенсионерами, чтобы избежать платежей в бюджет. Для получения льгот, потребуется лично посетить УФНС и предъявить удостоверение, которое дает право на ослабление налогового бремени.

Пенсионеры освобождаются от имущественного платежа за одну квартиру, дачу или гараж. Например, имея две квартиры в собственности, гражданин лично выбирает объект налогообложения, о чем заполняет стандартный бланк заявления.

Можно ли оспорить кадастровую стоимость

Внесение сведений об имуществе в ГКН осуществляется независимыми экспертными организациями, имеющими соответствующую лицензию и заключившими договор с администрацией региона. Оценщики используют в своей работе утвержденную схему, где учитываются многочисленные факторы по стоимости недвижимости.

При несогласии с установленной ценой и возникшей потребностью внести корректировку в государственный реестр, собственник должен обратиться в суд с соответствующим исковым заявлением. Ответчиком по делу выступает администрация, иск принимается к рассмотрению при наличии объективных обстоятельств и фактического материала. Судебный споры по кадастровой цене приобрели массовых характер, порой из-за очевидных ошибок и присутствия человеческого фактора.

Оценщики порой допускают досадные промахи и ошибки, которые отменить можно только через суд. Рекомендуется обращаться к опытному юристу, имеющему опыт в данной области споров. Потребуется провести новую оценку, получить акт независимой экспертизы и на его основании обратиться в суд.

Положительное судебное постановление будет являться основанием для обращения в кадастровую палату для внесения изменений. Только после этого придется обращаться в налоговую инспекцию для получения нового расчета. Обращение в суд приостанавливает порядок расчета до окончания процесса.

Изменения на региональном уровне

Поскольку каждый субъект федерации обладает возможностью вносить дополнения в правила, то узнать о существующих льготах и процентных ставках можно в налоговой инспекции по месту жительства налогоплательщика. Региональное правительство имеет право включить в список льготников дополнительные социальные группы граждан.

Кроме того, для многих регионов существует значительная разница в стоимости жилья. Существует реальная разница в оценке собственности, в зависимости от территориальной расположенности. Даже в одном регионе оценка должна учитывать расположение недвижимости, дополнительные характеристики комфортности. Кадастровую ревизию должны проводить в регионах местные оценочные организации, чтобы в последствии не пришлось оспаривать приведенные суммы в судебной инстанции.

Как быть, если из налоговой не пришло уведомление

Многие граждане ошибочно считают, что отсутствие уведомления в почтовом ящике освобождает от платежа. Это неверное мнение, поскольку гражданской обязанностью является оплата налогов независимо от полученного платежного документа. Начиная с 2015 года действует закон, по которому при отсутствии уведомления, граждане должны самостоятельно уведомлять об имеющихся налоговых обязанностях.

Например, если квартира приобретена в 2016 году, при этом отсутствует налоговое сообщение об уплате налога и его расчете, то собственник обязан сообщить в отделение УФНС о покупке до 31.12.2017 года. Если налогоплательщик не уведомил территориальное отделение своевременно, то он может быть подвергнут штрафным санкциям в размере 20% от суммы требуемого налога.

Налоговые уведомления за 2016 год на сайте УФНС будут размещены в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц» до 18.10.2017 года. Увеличение срока связано с переносом срока платежа имущественного налога до 1 декабря отчетного периода. Граждане, не пользующиеся личным кабинетом, получат уведомления по почте прежним порядком.

Переход на новую схему имущественного налога связан с большим количеством возникающих вопросов. Именно поэтому законодатель предоставляет 4 года для более плавного перехода с учетом льгот и понижающих коэффициентов.

(function(w, d, n, s, t) { w[n] = w[n] || ; w[n].push(function() { Ya.Context.AdvManager.render({ blockId: "R-A-293155-6", renderTo: "yandex_rtb_R-A-293155-6", async: true }); }); t = d.getElementsByTagName("script"); s = d.createElement("script"); s.type = "text/javascript"; s.src = "//an.yandex.ru/system/context.js"; s.async = true; t.parentNode.insertBefore(s, t); })(this, this.document, "yandexContextAsyncCallbacks");

Схему начисления налога на недвижимость правительство изменило в начале 2016 года. Если раньше он рассчитывался на основе инвентаризационной стоимости, то теперь основой расчета станет кадастровая стоимость недвижимого имущества.

Новый налог россиянам придется платить уже с весны 2017 года – до 01.10.2017 года владельцы недвижимости внесут оплату за 2016 год.

Будут ли присылать уведомления?

Присылать уведомления по налогу на имущество (а также земельному и транспортному налогам) ФНС может до 1 ноября 2016 – но бумажные уведомления по почте получат далеко не все. С июня 2016 г. вступили в силу изменения в Налоговый кодекс, разрешившие налоговикам информировать граждан (не предпринимателей), подключивших личный кабинет на сайте налоговой службы, только через этот сервис, без бумажных уведомлений. Таких граждан, по данным ФНС, уже более 20 млн. Им налоговые уведомления на бумаге по почте автоматически направляться больше не будут, только по запросу, предупреждает ФНС.

Какова ставка?

Для физических лиц устанавливается ставка налога в 0,1% от кадастровой стоимости:

– комнат, квартир, домов и других жилых помещений;

– объектов незавершённого строительства жилого фонда;

– единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом);

– гаражей и машино-мест;

– хозяйственных строений, площадью до 50 кв. м. включительно и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.

При этом законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя налоговая ставка может быть увеличена, но не более чем в 3 раза.

Как рассчитать налог на недвижимость?

Расчет налога на недвижимость предусматривает существование определенных налоговых вычетов, согласно которым человеку не придется платить налог за:

10 кв.м, если они находятся в приватизированной (именно на этот факт необходимо обратить наиболее пристальное внимание) комнате одной квартиры;
20 кв.м целой квартиры;
50 кв.м частного дома или хозяйственного помещения.

Тех, кого интересует, то, как рассчитать новый налог на недвижимость 2017, можно сразу успокоить тем, что сделать это относительно несложно. Необходимо просто знать кадастровую стоимость объекта своей собственности (сделать это можно на одном из веб-ресурсов, только выбирать нужно именно официальные источники, потому что в обратном случае полученные данные можно будет считать недостоверными), после этого при помощи представителей местного муниципалитета нужно будет узнать процент налоговой ставки, а затем рассчитать соответствующий износ (здесь без помощи специалиста обойтись будет достаточно сложно, потому что именно у них есть соответствующие формулы расчета данного показателя).

Первые четыре года с начала применения кадастровой оценки сумма налога будет увеличиваться постепенно (от рассчитанной по инвентаризационной стоимости до расчета по кадастру) с помощью понижающих коэффициентов: в первый год – 0,2, во второй – 0,4, в третий – 0,6, в четвертый – 0,8 и достигнет максимума на пятый год. Сейчас в Москве применяется коэффициент 0,2 к сумме налога на 2015 г. по всем объектам, за исключением административно-офисных, торговых зданий и объектов коммерческого назначения.

С 1 января 2016 года, 3 года и 5 лет – это минимальный срок, в течение которого лицо должно владеть недвижимым имуществом на праве собственности, и если этот минимальный срок не соблюден, то налог придется оплатить.

Приведем пример расчета налога на недвижимость

Для начала нужно рассчитать площадь помещения, с которой будет взиматься налог. Например, необлагаемая часть для дома – 50 кв.м., для квартиры – 20 кв.м., а для комнаты – 10 кв.м. То есть, вам следует из площади собственности вычесть необлагаемую часть. К примеру, площадь квартиры составляет 54 кв.м. С вычетом площадь составит 34 кв.м.
Определите, сколько будет стоить по кадастровым планам 1 кв.м. недвижимости. Например, кадастровую стоимость в 4 млн. руб. мы поделим на общую площадь – 54 кв.м. Итого получаем – 74074,074 руб.
Рассчитайте налоговую базу. В нашем случае налог взимается с 34 кв.м. Умножим полученную стоимость 1 кв.м. недвижимости на 34 и получим 2 518 519 руб.
Определяем процентную ставку. В данном случае она составляет 0,1%.

Рассчитайте сумму налога. Сумму, полученную в п.3, следует умножить на процентную ставку. Итого мы получаем: 2519 руб.
С 2015 по 2017 год, согласно статье 408, действуют разные понижающие коэффициенты на налог. По следующей формуле рассчитаем налог:

2017 год: (2519 руб. — 83,33 руб.) х 0,6 + 83,33 руб. = 1544 руб.

Освобождение от уплаты налога

Чтобы собственник был освобожден от уплаты НДФЛ с дохода, полученного при продаже объекта недвижимости, необходимо, чтобы он обладал этим объектом недвижимости на праве собственности не менее трех лет в следующих случаях: недвижимость была приобретена в порядке наследования или дарения от члена семьи и/или близкого родственника. В соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации, членами семьи признаются родители, супруги и дети, вне зависимости от того, совершеннолетние они или нет. А близкими родственниками признаются братья, сестры, бабушки и дедушки;

Также собственник освобождается от уплаты НДФЛ, если он не менее трех лет владел квартирой , которую получил в порядке приватизации, то есть квартира должна была быть получена именно по договору передачи, заключенному с государственным или муниципальным органом. И, в данной ситуации, не применяется никаких договоров о компенсации за снесенное жилье, договоры, которые заключались по программам «Молодой семье доступное жилье» или иным аналогичным программы;

Трехлетний срок для освобождения от уплаты НДФЛ также применяется, если квартира была получена по договору пожизненного содержания с иждивением плательщиком ренты. Следует пояснить, что приобретенное по договору пожизненного содержания с иждивением, недвижимое имущество считается полученным плательщиком ренты с момента заключения данного договора, а не с момента исполнения. Моментом исполнения по данному договору считается, когда получатель ренты умер и, соответственно, договор ренты исполнен в полном объеме. Однако плательщик ренты приобретает право собственности на квартиру с момента заключения договора. И, соответственно, если договор был заключен три и более года назад, а исполнен полгода назад, то, в любом случае, плательщик ренты освобождается от уплаты НДФЛ.

Желаем Вам, чтобы налог на недвижимость у Вас был самым минимальным!